Доказательства нереальности хозяйственных операций

Доказать отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности помогли, в том числе, книги учета выданных пропусков.
АС СЗО Постановление от 19.01.2024г по делу №А70-14575/2022
По результатам налоговой проверки инспекция отказала Обществу в вычете НДС, доначислила налог на прибыль, штраф и пени. Основанием явился вывод инспекции об отсутствии у контрагента Общества объективной возможности осуществления хозяйственной деятельности, а именно:
Числящиеся у спорного контрагента работники, фактически осуществляли деятельность в другом обществе.
Лица, которым перечислялись денежные средства с расчетного счета спорного контрагента, на объектах выполнения работ у спорного контрагента не находились. Данный вывод был сделан на основе анализа книг учета выданных постоянных и временных пропусков, журналов учета вводного противопожарного инструктажа, журналов регистрации вводного инструктажа и банковских выписок;
Согласно свидетельским показаниям бухгалтера спорного контрагента, ему не известно общество;

Поступающие от Общества денежные средства в адрес спорного контрагента перечислялись на расчетные счета организаций, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, где и обналичивались.

Примечание: Книги учета выданных пропусков могут использоваться также в качестве доказательств незаконного дробления бизнеса.