Налоговое консультирование с выгодой , или о том, как мы работаем:
Профессионально и экономно. Вы экономите на штатном бухгалтере, налоговом консультанте, налоговом юристе, рабочих местах для этих сотрудниках.
Конфиденциально. В договоре указываем о соблюдении нашим бюро конфиденциальности.
Ответственно. Правильно подготовим и вовремя сдадим все отчеты. Несем ответственность за штрафы, начисленные по нашей вине.
Законно. Поможем вам сократить размер уплачиваемых налогов, расскажем, где вы несете потери.
Удобно. Отправляем и принимаем документы по электронной почте, даем консультации по телефону и Skype.
Хотите заказать налоговое консультирование, юридические или бухгалтерские услуги?
Позвоните по тел. + 7 (903) 796-34-85
Новости и практика налогообложения:
10.01.2023
Создание налогоплательщиком схем искусственного «дробления» бизнеса
По результатам налоговой проверки налогоплательщику доначислили налог на прибыль и НДС. Основанием явился вывод налогового органа о создании схемы искусственного дробления бизнеса. Суды встали на сторону налогового органа вследствие установленных обстоятельств:
13.08.2021
Индивидуальный предприниматель, применяющий режим УСН (доходы минус расходы) уплатил страховые взносы в размере 1% с суммы дохода, не исключив из него произведенные расходы. Впоследствии он подал заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченных страховых взносов, в чем ему было отказано.
12.08.2021
Организация закупила рыбопродукты, которые были выловлены, переработаны и перегружены на судно-перевозчик в ИЭЗ РФ (ИЭЗ-исключительная экономическая зона) за пределами 12-мильной зоны. Получив от поставщика счет-фактуру, организация предъявила НДС по данной счет-фактуре к вычету.
05.02.2020
Уточнение платежей при переходе в другой налоговый орган.
21.02.2018
Постановление АС ВВО от 17.10.2017г. по делу № А43-32456/2016. Общество получило от поставщиков товарно-материальные ценности и реализовало их покупателям по стоимости, намного ниже закупочной, получив убытки. Затем Общество произвело реорганизацию в форме выделения другого общества. По разделительному балансу были переданы основные средства, тмц, дебиторская и кредиторская задолженность. В числе переданных тмц было указано то сырье, которое числилось реализованным покупателям. Среди переданной кредиторской задолженности числилась задолженность перед организациями, обладающими признаками фирм-однодневок; срок исковой давности по значительной части кредиторской задолженности истек.
19.02.2018
Решение АС г. Москвы от 28.01.2018 по делу № А40-154158/17-92-1211. Гражданин К., являющийся директором Общества, обратился к участникам Общества с уведомлением об увольнении по собственному желанию и назначении внеочередного собрания с повесткой дня об увольнении К. и назначении нового генерального директора. Участники Общества никак не прореагировали, собрание тоже не состоялось, ввиду неявки участников.
13.02.2018
Решение АС г. Москвы от 30.01.2018 по делу № А40-203991/17-140-3689 . Общество заключило агентские договора с иностранными контрагентами, по которым Общество – агент, обязалось совершить от своего имени, но за счет Принципалов, следующие действия: организация и проведение научно-информационных и маркетинговых мероприятий; организация изготовления и распространения рекламно-информационных материалов о Товарах Принципалов; регистрация Товаров в уполномоченных государственных органах РФ и т.д.
06.02.2018
Когда банкротство контрагента - препятствие к вычету НДС.
Постановление АС УО от 23.01.2018 по делу № А34-4730/2016. Общество приняло к вычету НДС по недвижимому имуществу, внесенному учредителем - ЮЛ в его уставный капитал. Все сопровождающие сделку документы оформлены в соответствии с действующим законодательством, реальность хозяйственной операции подтверждена. Однако налоговый орган, проведя камеральную проверку декларации по НДС, отказал в вычете налога , сославшись на недобросовестность Общества, направленности его действий на получение необоснованной налоговой выгоды.
29.01.2018
Постановление АС Московского округа от 10.01.2018 по делу № А41-14171/2017.По результатам налоговой проверки Обществу доначислили НДС, пени и штраф. Основание – получение необоснованной налоговой выгоды путем применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с одним из контрагентов Общества. Контрагент Общества, получив предоплату в начале года, произвел поставку товара в конце следующего года, успев за это время реорганизоваться в форме присоединения к другому юридическому лицу.
24.01.2018
Налоговый орган отказал Обществу в возмещении НДС по приобретенному легковому автомобилю. Причина отказа – приобретение автомобиля не для нужд Общества, а для третьих лиц.
После обжалования решения ИФНС в вышестоящий налоговый орган Общество обратилось в суд.
06.07.2017
Идеальное доказывание отсутствия необоснованной налоговой выгоды.
Решение АС г. Москвы от 23.06.2017 по делу № А40-230116/16-20-2066 По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган отказал Обществу в вычете НДС по двум спорным контрагентам, вменяя получение необоснованной налоговой выгоды. Общество не согласилось с таким решением, и после обжалования его в вышестоящий налоговый орган, обратилось в суд.Суд первой инстанции встал на сторону налогоплательщика. При этом налогоплательщик блестяще выстроил свою защиту, доказав, в частности, следующее:
29.06.2017
Смягчающие обстоятельства при нарушении налогового законодательства, принятые судом.
По результатам налоговой проверки Обществу отказано в вычете НДС, начислены пени и штраф. Заявляя требование в арбитражный суд о признании решения налогового органа недействительным, Общество не смогло опровергнуть доводы налогового органа о получении им необоснованной налоговой выгоды.
Вместе с тем, заявленное Обществом ходатайство о снижении штрафных санкций при наличии смягчающих обстоятельств, было удовлетворено. Суд посчитал смягчающими следующие обстоятельства:
21.06.2017
Постановление АС Московского округа от 31.05.2017 по делу № А40-41508/2015.
Общество включило в состав внереализационных расходов недоначисленную амортизацию по объектам, в отношении которых было принято решение о списании с бухгалтерского учета, ввиду их неиспользования в производстве и неспособности приносить обществу экономические выгоды (доход) в будущем, но которые ликвидированы не были. Налоговый орган не принял сумму недоначисленной амортизации в составе расходов Общества, мотивируя свое решение тем, что спорные объекты основных средств не ликвидированы до настоящего времени, т.е. до момента проведения налоговой проверки.
26.05.2017
Постановление АС Московского округа от 25.05.2017г. по делу № № А41-68338/2016 Общество приобрело земельные участки с видом разрешенного использования - под дачное строительство и начислило земельный налог по ставке 0,3% от кадастровой стоимости.При этом, согласно решения Совета депутатов сельского поселения муниципального района, налоговая ставка 0,3% установлена в отношении земель:
16.02.2017
От налогообложения НДС освобождаются займы только в денежной форме.
Определение ВС РФ от 31.01.2017 по делу № А50-20135/2015. Общество (заемщик) получило займы от другого Общества (займодавца). В счет погашения займов, на основании заключенного соглашения об отступном, Общество передало заимодавцу недвижимое имущество и выставило счета-фактуры без выделения НДС. Право собственности заимодавца на переданное имущество по соглашению об отступном подтверждено свидетельствами о государственной регистрации права.
21.12.2016
Постановление АС МО от 14.12.2016г. по делу № А41-98521/2015 Общество подало заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц. Налоговый орган в нарушение ст. 26, 29 НК РФ, 185 ГК РФ, в соответствии с которыми налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами на основании доверенности, отказался рассматривать указанное заявление по тому мотиву, что оно подано представителем, не имеющим соответствующих полномочий. Общество обратилось в арбитражный суд заявлением об оспаривании бездействия по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика. АС первой инстанции, обязывая налоговый орган в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу рассмотреть заявление налогового агента о возврате налога на доходы физических лиц , указал следующее:
20.12.2016
Постановление АС МО от 14.12.2016г. по делу № А41-98521/2015 22 августа 2014 года Общество подало заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченного в 2011 году налога на доходы физических лиц. Поскольку налоговый орган отказался рассматривать указанное заявление без достаточных на то оснований, Общество обратилось в суд с требованием об обязании налоговой инспекции возвратить излишне уплаченный налог на доходы физических лиц за 2011 г. в сумме 1,8 млн. руб. Суды трех инстанций отказали Обществу в удовлетворении заявленных требований. При этом, у каждого были новые аргументы.
15.12.2016
Дистанционная работа обособленного подразделения не образует.
Постановление 16 ААС от 30.11.2016г. по делу № А63-7428/2016 По результатам выездной проверки Общество привлечено к ответственности по п.2 ст.116 НК РФ - ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе - в виде штрафа в размере 35,5 млн. руб. Инспекция посчитала, что Общество в проверяемом периоде организовало работу и оборудовало рабочие места во многих городах РФ, отвечающие всем требованиям трудового законодательства, без постановки на налоговый учет обособленных подразделений.
13.12.2016
Определение ВС РФ от 26.11.2016г. по делу № А40-71125/2015 Общество закупало уголь у поставщика, продавая его в дальнейшем потребителям. Налоговый орган отказал Обществу в вычете НДС, мотивируя это тем, что Обществом получена необоснованная налоговая выгода по взаимоотношениям со спорным поставщиком, при этом данный вывод сделан налоговым органом исключительно на основании предъявления претензий к добросовестности контрагентов 2 и 3 звена самого спорного поставщика. Общество обратилось в суд. Суды первой и апелляционной инстанций согласились с доводами Общества. Однако кассация отменила судебные акты предыдущих инстанций. Точку в споре поставил ВС РФ, отменив постановление кассации и оставив в силе судебные акты двух первых инстанций. В Определении от 29.11.2016 № 305-КГ16-10399 ВС РФ указал следующее:
12.12.2016
Определение ВС РФ от 03.11.2016г. по делу № № А13-16438/2014. Предприниматель, применяющий УСН, уведомил налоговый орган, что с 01.07.2013г. он переходит на общий режим налогообложения в связи с тем, что остаточная стоимость основных средств превысила 100 миллионов рублей. Затем, в 3 кв.2013г. он предоставляет в налоговый орган декларацию по НДС с суммой возмещения из бюджета. В данной декларации по НДС за 3 квартал 2013 года предприниматель предъявил к вычету налог по счетам-фактурам, выставленным контрагентами за период применения им УСН и связанными со строительством объектов основных средств административно-бытового здания и склада.